貸款與稅務

香港報稅攻略2026：錯過死線點算？5 大慳稅工具 + 免稅額全表（2025/26課稅年度，8月更新）

2025/26香港報稅攻略（2026年8月更新）：一般個人紙本6月4日及網上7月4日限期已過；獨資業務紙本延至8月4日、網上9月4日。附稅率、免稅額、扣稅及月薪$25K/$50K/$80K實例。

Bill

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香港報稅2026懶人包封面圖

2025/26 課稅年度的一般報稅限期已過：紙本死線是 2026 年 6 月 4 日，網上報稅死線是 7 月 4 日。若你仍未交表，最實際的做法不是等催交，而是立即補交；涉及獨資業務而沒有委託稅務代表的個案，紙本限期是 8 月 4 日，網上提交則延至 9 月 4 日。今次稅務寬減為最後評稅稅款 100%、每宗上限 $3,000，法例已於 5 月 22 日刊憲生效 [1]。下文把死線、5 大慳稅工具、薪俸稅計法及三個收入例子逐項拆開，方便你補交或核對已提交的報稅表。

資料查核聲明：以下稅率、免稅額及報稅死線資料於 2026 年 8 月 1 日對照稅務局（ird.gov.hk）及香港政府一站通（gov.hk）官方網頁查核，並參考已生效的 2026-27 年度財政預算案稅務措施；實際評稅以稅務局為準。

課稅年度提示：本文的報稅表及例子以 2025/26 課稅年度為準（基本免稅額 $132,000）；2026/27 年度起的基本免稅額為 $145,000，並會用於計算 2026/27 暫繳稅。完整對照見香港免稅額2026/27全表。

快速結論

項目2025/26 課稅年度
報稅死線（紙本）2026 年 6 月 4 日
報稅死線（網上）2026 年 7 月 4 日（自動延長 1 個月）
獨資業務東主（紙本）2026 年 8 月 4 日
獨資業務東主（網上）2026 年 9 月 4 日
稅務寬減100%，上限 $3,000 [1]
基本免稅額$132,000 [2]
VHIS 扣除上限$8,000／受保人 [3]
TVC + QDAP 扣除上限$60,000（共用） [4]
居所貸款利息扣除$100,000（基本） [5]
最高邊際稅率17%（應課稅入息實額超過 $200,000 部分）

重點：月薪 $25K 的例子善用 VHIS + TVC 可少交約 $3,920；月薪 $80K 的例子用盡相關扣除及免稅額，可少交超過 $65,000。兩者都是指定假設下的試算，並非人人都能取得同一結果。

報稅死線 Timeline

日期事項
2026 年 5 月 4 日稅務局寄出 2025/26 年度個別人士報稅表 (BIR60) [6]
2026 年 6 月 4 日紙本報稅死線（發出日期起計 1 個月）
2026 年 7 月 4 日電子報稅死線（自動延長 1 個月）
2026 年 8 月 4 日獨資業務東主紙本報稅死線（3 個月）
2026 年第 3 季起稅務局陸續發出評稅通知書及稅單

收到報稅表後，即使你沒有收入或收入不超過免稅額，仍必須依時交回報稅表。遲交可被罰款甚至檢控，評稅主任更可能發出估計評稅，令你多繳稅款 [6]。

截至 2026 年 8 月 1 日怎樣處理？ 一般紙本及網上期限都已過，尚未提交的人應立即交表並保留提交紀錄；不要把「未收到催交信」當成延期。若你沒有收到報稅表，或無法登入個人稅務網站，應直接聯絡稅務局確認個案，而不是另開一份重複申報。獨資業務東主則要特別留意 8 月 4 日的紙本限期。

5 大慳稅工具一覽

#工具類型年度上限邊際稅率 17% 下最多慳適用條件
1 自願醫保 VHIS 特惠扣除 $8,000／受保人 $1,360／人 為自己或指明親屬購買合資格 VHIS 保單 [3]
2 可扣稅自願性供款 TVC 特惠扣除 $60,000（共用） $10,200 向強積金受託人作出可扣稅自願性供款 [4]
3 合資格延期年金 QDAP 特惠扣除 購買保監局認可的 QDAP 計劃 [4]
4 供養父母免稅額 免稅額 $50,000 – $100,000／父母 $17,000／人 父母年滿 60 歲或領取傷殘津貼；與你同住可申請額外免稅額 [2]
5 居所貸款利息 特惠扣除 $100,000（基本） $17,000 自住物業按揭利息；限 20 個課稅年度 [5]

VHIS 重點：不設受保人數上限。幫自己 + 配偶 + 2 位父母投保，一年最多扣 $32,000，慳稅 $5,440（邊際 17%）。即使另一名家人已就同一位父母申請供養免稅額，你仍可申請 VHIS 扣除 [3]。

TVC + QDAP 注意：兩者共用 $60,000 上限。如你已供 $40,000 TVC，QDAP 最多只能再扣 $20,000。TVC 可以轉移至另一個 TVC 帳戶，但結餘一般須保存至 65 歲，只有年滿 60 歲提早退休、永久離港、末期疾病等法定情況才可提早提取；不要把「可轉移」誤解成「可隨時提款」。

供養父母免稅額重點：2025/26 年度，60 歲或以上父母每名基本免稅額 $50,000，全年同住可再加 $50,000，合計最高 $100,000；55 至 59 歲父母為基本 $25,000、同住合計 $50,000 [2]。子女、傷殘受養人等 11 項免稅額的完整金額與申索條件，見香港免稅額全表。

薪俸稅計算：累進稅率 vs 標準稅率

稅務局會自動以兩種方法計算你的稅款，取較低者徵收：累進稅率按應課稅入息實額分 5 級（2%、6%、10%、14%、17%，每級 $50,000），標準稅率則按入息淨額首 $500 萬 15%、餘額 16% [2]。以只享基本免稅額的單身人士為例，2025/26 入息淨額的兩種計法臨界點約為 $2,022,000；其他免稅額、扣除或家庭狀況不同，臨界點也會改變。

完整的累進稅階速算表、應課稅入息實額算法、年薪 $30 萬至 $100 萬速算對照，以及已婚合併評稅與暫繳稅，見薪俸稅計算完整教學。

實戰計算：月薪 $25K / $50K / $80K 慳稅攻略

以下以三個單身打工仔為例，比較「只用基本免稅額」與「善用慳稅工具」的稅款差異。月薪 $25,000 的強積金僱員供款為每月 $1,250（全年 $15,000）；月薪 $30,000 或以上才達每月 $1,500、全年 $18,000 上限。

Profile A：月薪 $25,000 小資族

項目Base（淨糧報稅）慳稅版
年薪$300,000
強積金僱員供款$15,000
VHIS（自己）—$8,000
TVC—$30,000
入息淨額$285,000$247,000
基本免稅額$132,000
應課稅入息實額$153,000$115,000
累進稅款$9,420$5,500
退稅（上限 $3,000）−$3,000−$3,000
實繳稅款$6,420$2,500
🎯 年慳$3,920

在這個例子中，TVC 每月供 $2,500，加上 $8,000 VHIS 扣除，可少交 $3,920。若把 TVC 提高至 $60,000 並保留 $8,000 VHIS 扣除，應課稅入息實額降至 $85,000，累進稅款為 $3,100，扣除 $3,000 寬減後仍須繳 $100；供款前要先確保應急現金充足。

Profile B：月薪 $50,000 中產族

項目Base慳稅版
年薪$600,000
強積金僱員供款$18,000
VHIS（自己 + 1 位父母）—$16,000
TVC—$60,000
入息淨額$582,000$506,000
免稅額（基本 + 父母 60 歲以上）$132,000$182,000
應課稅入息實額$450,000$324,000
累進稅款$58,500$37,080
退稅（上限 $3,000）−$3,000−$3,000
實繳稅款$55,500$34,080
🎯 年慳$21,420

這個 $21,420 差額包括 TVC 約 $10,200、自己與一名父母的 VHIS 扣除約 $2,720，以及一名 60 歲以上父母免稅額約 $8,500 的稅務效果。VHIS 必須有實際合資格保費，供養父母免稅額亦要符合申索條件；不能只看總節省便決定投保或供款。

Profile C：月薪 $80,000 高薪族

項目Base扣除及免稅額版本
年薪$960,000
強積金僱員供款$18,000
VHIS（自己 + 2 位父母）—$24,000
TVC—$60,000
居所貸款利息—$100,000
入息淨額$942,000$758,000
免稅額（基本 + 2 父母同住）$132,000$332,000
應課稅入息實額$810,000$426,000
累進稅款$119,700$54,420
退稅（上限 $3,000）−$3,000−$3,000
實繳稅款$116,700$51,420
🎯 年慳$65,280

這個例子用到三項扣除（VHIS、TVC、居所貸款利息）以及兩名全年同住父母的基本和額外免稅額，把應課稅入息實額由 $810,000 降至 $426,000。父母免稅額合共 $200,000 的前提是兩名父母均年滿 60 歲、符合供養條件並全年同住；實際申索要有相應事實支持。

個別優惠：2026/27 預算案新措施

2026-27 年度預算案除了 $3,000 退稅外，還宣佈由 2026/27 課稅年度起調高免稅額 [7]：

免稅額2025/26（本次報稅）2026/27 起（現行年度）
基本免稅額$132,000$145,000
已婚人士免稅額$264,000$290,000
子女免稅額（每名）$130,000$140,000
供養父母免稅額（60 歲以上）$50,000$55,000
單親免稅額$132,000$145,000

[7]

另外，由 2026/27 課稅年度起，初生子女可享額外免稅額的時間由一年延長至兩年。子女出生後首兩年可享雙倍免稅額（即 $280,000），適用於 2025 年 4 月 1 日或之後出生的子女。

注意：以上調整適用於 2026/27 課稅年度，不會倒推至 2025/26 報稅表；稅務局計算 2026/27 暫繳稅時會採用新免稅額。

避坑與進階建議

填表常見錯誤

  1. 漏報收入：所有受僱收入（包括花紅、佣金、代通知金）都要申報，即使僱主已提交 IR56B。漏報可招致重罰 [8]。
  2. 強積金填錯數：只有僱員強制性供款（上限 $18,000）可自動扣除，僱主部分不可填。TVC 要填在報稅表第 11 部。
  3. VHIS 受保人身分搞錯：只有保單持有人（或其同住配偶）才可申請扣除，替別人「代付」但不是持有人則不符資格 [3]。
  4. 居所貸款利息跨年度：只能扣除在該課稅年度（4 月 1 日至 3 月 31 日）內實際繳付的利息。利息開支證明須向銀行索取。
  5. 忘記簽名或配偶簽名：選擇合併評稅或個人入息課稅的已婚人士，配偶也須在報稅表上簽署。

進階慳稅策略

  • 夫婦分配扣除額：VHIS 如由兩名保單持有人共同購買，保費按均分處理。夫婦應協商分配以最大化各自的扣除效益。
  • 個人入息課稅 vs 薪俸稅：如你有租金收入或業務虧損，選擇個人入息課稅可能更划算，但需注意合併後退稅上限變為夫婦共用 $3,000 [7]。
  • 居所貸款利息額外扣除：由 2024/25 起，與 2023 年 10 月 25 日或之後出生的子女同住的業主，可享額外 $20,000 扣除，即合共 $120,000 [5]。

退稅 $3,000 + 繳稅流程

退稅計算

2025/26 課稅年度的稅務寬減為最後評稅稅款的 100%，上限 $3,000 [1]。

  • 薪俸稅：未婚人士每人上限 $3,000；已婚夫婦如合併評稅，二人合共上限 $3,000
  • 利得稅：每個業務上限 $3,000
  • 個人入息課稅：夫婦共同選擇則合共 $3,000

你不需要另外申請，只需如常填妥報稅表。退稅會在最後評稅通知書中自動反映。已繳暫繳稅多出的部分，會在抵銷下年度暫繳稅後退還。

繳稅時間表

  1. 5–8 月：填妥並交回報稅表
  2. 第 3 季起：收到評稅通知書
  3. 通常分兩期繳付：第一期約 1 月，第二期約 4 月（視乎個案）
  4. 可透過繳費靈、銀行自動轉帳、郵局、便利店或「稅務易」網上繳付

FAQ

Q1：2025/26 課稅年度的報稅死線是什麼時候？

報稅表已於 2026 年 5 月 4 日寄出。一般個案的紙本死線是 2026 年 6 月 4 日，網上報稅死線是 7 月 4 日，兩者截至 8 月 1 日均已過；獨資業務東主的紙本死線為 8 月 4 日，網上提交限期為 9 月 4 日。逾期者應盡快交表，不要等待稅務局催交。

Q2：退稅 $3,000 需要另外申請嗎？

不需要。相關法例已於 2026 年 5 月 22 日刊憲生效，只要如常填妥報稅表，稅務局會自動在 2025/26 課稅年度最後評稅中扣減最多 $3,000。

Q3：累進稅率和標準稅率應該選哪個？

你不需要選擇。稅務局會同時以累進稅率（按應課稅入息實額）和兩級標準稅率（入息淨額首 $500 萬按 15%、餘額按 16%）計算，自動取較低者徵收。以只享基本免稅額的單身人士為例，2025/26 入息淨額的臨界點約為 $2,022,000；其他免稅額和扣除不同，結果也會不同。

Q4：幫父母購買 VHIS 可以扣稅嗎？

可以。你為自己、配偶、子女或父母等指明親屬購買的自願醫保保單，每名受保人最高可扣除 $8,000，不設受保人數上限。即使另一名家人已就該父母申請供養免稅額，你仍可申請 VHIS 扣除。

Q5：TVC 和 QDAP 的 $60,000 扣稅上限是共用的嗎？

是的。可扣稅自願性供款（TVC）和合資格延期年金保費（QDAP）共用 $60,000 年度上限。例如你供了 $40,000 TVC，QDAP 最多只能再扣 $20,000。

Q6：遲交報稅表會有什麼後果？

遲交可被罰款甚至檢控。評稅主任可發出估計評稅，不會扣減你可申報的免稅額和扣除，令你多繳稅款。即使沒有收入，收到報稅表後仍須依時交回。

Q7：電子報稅有什麼好處？

透過「稅務易」電子報稅可自動享有額外一個月交表寬限期（即延至 7 月 4 日）。此外可即時確認提交、減少填寫錯誤，並可 24 小時隨時提交。

延伸閱讀

免責聲明：本文僅供參考，並非稅務建議。個別情況不同，建議諮詢合資格稅務顧問；文內數據以稅務局官方公佈及實際評稅為準。

資料來源

  1. 稅務局，2026-27年度財政預算案稅務措施。https://www.ird.gov.hk/chi/tax/budget.htm
  2. 稅務局，免稅額、扣除及稅率表 (PAM 61)。https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/pam61c.pdf
  3. 稅務局，根據自願醫保計劃保單所繳付的合資格保費的扣稅安排。https://www.ird.gov.hk/chi/faq/vhis_qp.htm
  4. 稅務局，「合資格年金保費」及「可扣稅強積金自願性供款」的扣稅安排。https://www.ird.gov.hk/chi/faq/annuity_qp.htm
  5. 稅務局，提高居所貸款利息及住宅租金的扣除限額。https://www.ird.gov.hk/chi/tax/adc.htm
  6. 稅務局，依時提交個別人士報稅表。https://www.ird.gov.hk/chi/tax/ind_rem.htm
  7. 稅務局，2026-27年度財政預算案稅務措施常見問題。https://www.ird.gov.hk/chi/faq/budget2026_27.htm
  8. 稅務局，填寫及提交個別人士報稅表(BIR60)。https://www.ird.gov.hk/chi/tax/ind_ctr.htm
  9. 香港政府一站通，薪俸稅及個人入息課稅稅率。https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/taxfiling/taxrates/salariesrates.htm

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