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自願醫保VHIS扣稅攻略2026：$8,000上限點慳到盡（附BIR60填表教學）

自願醫保VHIS扣稅攻略2026：$8,000上限點慳到盡（附BIR60填表教學）

2026 報稅季正值 5 月，不少打工仔收到綠色炸彈後，第一個想到的慳稅工具就是自願醫保計劃（VHIS）。根據稅務局規定，為自己或指明親屬購買 VHIS 認可產品的合資格保費，每名受保人每年最高可扣除 $8,000，而受保人數目不設上限 [1]。截至 2026 年 3 月，市場上已有 100 款認可產品、573 種方案，投保人數突破 180 萬 [2]。這篇文章用實際數字拆解 VHIS 扣稅機制、幫家人投保點慳到盡、以及 BIR60 報稅表點填。

資料查核聲明：以下資料來自稅務局及自願醫保計劃官方網頁，僅供參考，實際以相關機構公佈為準。

快速結論

項目2025/26 課稅年度
每名受保人扣除上限$8,000 [3]
受保人數上限不設上限（為越多家人投保越慳）
合資格受保人自己 + 指明親屬（配偶、子女、父母、祖父母、兄弟姊妹）
邊際 17% 下每人慳稅$1,360
為自己 + 配偶 + 2 父母投保扣 $32,000 → 慳 $5,440（邊際 17%）
適用計劃標準計劃 + 靈活計劃（均須為認可產品）
報稅表位置BIR60 第 9 部
證明文件申報時不須提交，但須保留收據及保單結單 6 年

一句講晒：VHIS 是少數可以「幫全家慳」的扣稅工具 — 受保人數目不設上限，投保人數越多，扣除越大。月薪 $40K 以上的打工仔，幫自己 + 父母投保 VHIS 後，每年可慳 $4,000 以上稅款。

什麼是自願醫保計劃（VHIS）？

自願醫保計劃由醫務衞生局推行，規範保險公司的個人償款住院保險產品。保險公司和消費者的參與均屬自願性質 [2]。

所有認可產品必須符合以下最低要求：

  • 保證續保至 100 歲，不因健康狀況改變而拒續
  • 不設終身保障限額
  • 21 日冷靜期
  • 保障範圍涵蓋投保時未知的已有疾病、先天性疾病治療、日間手術、訂明診斷成像檢測（CT/MRI/PET）、訂明非手術癌症治療及精神科住院治療

認可產品分兩種：

類型特點保費
標準計劃 條款及保障劃一，符合最低要求，每年保障限額 $420,000 較低，年保費約 $3,000–$8,000（視乎年齡）
靈活計劃 在標準計劃基礎上加設更高保障額及更闊保障範圍 較高，年保費由 $4,000 至數萬元不等

[4]

重點：不論標準計劃還是靈活計劃，只要是認可產品，保費均可申請扣稅。

VHIS 扣稅機制詳解

扣稅金額及上限

每個課稅年度，每名受保人的合資格保費扣除上限為 $8,000 [3]。具體規則：

  • 受保人數目不設上限 — 為越多家人投保，扣除總額越高
  • 每名受保人的保單數目也不設上限 — 但多份保單合計上限仍是 $8,000
  • 如保費低於 $8,000，只可扣除實際繳付金額
  • 保費徵費不算在合資格保費內
  • 如保單同時包含人壽保險，只有認可產品部分的保費可扣除 [2]

誰可以申請扣除？

只有保單持有人或其同住配偶才可申請扣除 [1]。如果你只是代付保費但不是持有人，則不符資格。

受保人必須是你自己或你的指明親屬，且須為香港居民。

指明親屬定義

親屬類別條件
配偶同住配偶
子女未滿 18 歲；或 18–24 歲全日制學生；或 18 歲以上因身體/精神無行為能力而不能工作
兄弟姊妹條件同子女
父母 / 祖父母 / 外祖父母年滿 55 歲；或未滿 55 歲但有資格申索政府傷殘津貼

[2]

繼養及領養關係均適用。

VHIS 扣除 vs 供養父母免稅額

很多人混淆兩者。關鍵規則：申請 VHIS 扣除與申請供養父母免稅額，兩者之間沒有直接關係 [1]。即使你的兄弟姊妹已就父母申請了供養免稅額，你仍可以就為同一位父母繳付的 VHIS 保費申請扣除。

多人持有同一保單

如一份保單有多於一名持有人，保費會視為由所有持有人以相等份額繳付。例如你和哥哥共同為父親買一份 $12,000 保單，各人可扣除 $6,000 [1]。

夫婦分攤扣除

已婚納稅人可申索扣除由本人或同住配偶以保單持有人身分繳付的保費。但須注意 [1]：

  • 每名受保人的個人扣除上限為 $8,000
  • 夫婦合共扣除總額不可超過已繳付保費
  • 夫婦可協商如何分攤，以最大化雙方慳稅效益

例子：你為兒子買了一份保費 $14,000 的 VHIS，你和配偶均有應課稅入息。你們可分攤為 $8,000 + $6,000 或各 $7,000，視乎各自邊際稅率調整。

以標準稅率繳稅可扣嗎？

可以。 VHIS 屬「特惠扣除」，會從應評稅入息或入息總額中扣除，然後才按累進稅率或標準稅率計稅。即使你以標準稅率 15% 繳稅，仍可申請扣除 [1]。

保費繳付時間

保費必須在該課稅年度內（即 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日）實際繳付，才可在該年度申請扣除。例如 2025/26 課稅年度的保費到期日為 2026 年 3 月 30 日，但你在 4 月 2 日才繳付，則只能在 2026/27 年度申請 [1]。

實戰計算：VHIS 幫你慳幾多稅？

快速參考：不同邊際稅率下每名受保人慳稅額

邊際稅率適用應課稅入息實額範圍每名受保人最多慳
2%首 $50,000$160
6%$50,001 – $100,000$480
10%$100,001 – $150,000$800
14%$150,001 – $200,000$1,120
17%$200,001 以上$1,360
15%（標準稅率）入息淨額首 $5,000,000$1,200

[3]

公式：慳稅額 = 合資格保費（上限 $8,000 × 受保人數）× 邊際稅率

Scenario A：月薪 $40,000 單身族 — VHIS 自己投保

項目無 VHIS有 VHIS
年薪$480,000
強積金僱員供款$18,000
VHIS 扣除（自己）—$8,000
入息淨額$462,000$454,000
基本免稅額$132,000
應課稅入息實額$330,000$322,000
累進稅款$38,100$36,740
退稅（上限 $3,000）−$3,000−$3,000
實繳稅款$35,100$33,740
年慳$1,360

月薪 $40K 的邊際稅率已達 17%，每 $1 VHIS 保費可慳 $0.17 稅。只要年保費達 $8,000，就能用盡扣稅額度。

Scenario B：月薪 $60,000 孝順仔 — VHIS 自己 + 2 位父母

項目無 VHIS有 VHIS
年薪$720,000
強積金僱員供款$18,000
VHIS 扣除（自己 + 2 父母）—$24,000（3 × $8,000）
入息淨額$702,000$678,000
免稅額（基本 + 2 父母 60 歲以上）$232,000
應課稅入息實額$470,000$446,000
累進稅款$61,900$57,820
退稅（上限 $3,000）−$3,000−$3,000
實繳稅款$58,900$54,820
年慳$4,080

幫 2 位 60 歲以上父母投保 VHIS，除了獲得醫療保障，每年額外慳 $4,080 稅。如果父母 VHIS 標準計劃年保費約 $5,000–$8,000，相當於扣稅回贈覆蓋了大部分甚至全部保費。

受保人數 × 慳稅一覽（邊際 17%）

投保組合受保人數最高扣除額最多慳稅
自己1$8,000$1,360
自己 + 配偶2$16,000$2,720
自己 + 2 父母3$24,000$4,080
自己 + 配偶 + 2 父母4$32,000$5,440
自己 + 配偶 + 2 父母 + 1 子女5$40,000$6,800

BIR60 報稅表填寫教學

VHIS 扣稅在 BIR60 報稅表第 9 部「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」填寫 [5]。

填寫步驟

紙本報稅表 BIR60：

  1. 翻到第 9 部
  2. 填寫每名受保人的：
    • 姓名及身份證號碼
    • 與你的關係（自己 / 配偶 / 子女 / 父母等）
    • 保單編號
    • 該課稅年度已繳付的合資格保費金額（上限 $8,000）
  3. 如受保人多於表格欄位，可用附頁補充

網上報稅（eTAX）：

  1. 登入稅務易，選擇「填寫報稅表」
  2. 進入「扣除」部分，勾選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」
  3. 按提示輸入每名受保人資料及保費金額
  4. 系統會自動計算扣除總額

須保留的文件

報稅時不須提交保單或收據作為證明文件，但你必須保留以下文件 6 年（由有關課稅年度完結起計），以備稅務局查核 [5]：

  • 保費收據
  • 年度保單結單
  • 保單文件（證明屬認可產品）

遲了才想申報？

如你在提交報稅表後才想申請 VHIS 扣除，可填寫 IR831 表格向稅務局提出。但申索須在不遲於有關課稅年度結束後 6 年內提出 [5]。

避坑與進階建議

常見錯誤

  1. 非保單持有人不能扣稅 — 你替家人「代付」保費但不是保單持有人，不符資格。購買 VHIS 時確保自己（或同住配偶）是保單持有人 [1]。
  2. 保費超過 $8,000 照填 $8,000 — 扣除以實際保費和 $8,000 取較低者為準。如你為母親買了 $12,000 保費的 VHIS，只能扣 $8,000。
  3. 保費要在課稅年度內繳付 — 3 月底到期的保費，4 月才付就只能下年度扣除。記得留意繳費日期。
  4. 退還保費要通知稅務局 — 如你已申請扣除後獲退還保費，須在退款後 3 個月內書面通知稅務局 [1]。
  5. 分居配偶不適用 — 不可就非同住配偶繳付的保費申索扣除 [1]。

慳稅進階策略

  • 集中做保單持有人：如果你的邊際稅率較高，由你做保單持有人比配偶更慳稅。
  • 優先幫年長父母投保：父母年齡越大，標準計劃保費越高，越容易自然達到 $8,000 扣除上限，扣稅效率最高。
  • 搭配 TVC + QDAP 用盡扣稅額：VHIS 每名受保人 $8,000 與 TVC/QDAP 的 $60,000 上限獨立計算，互不影響。善用「扣稅三寶」可大幅壓低應課稅入息。
  • 標準計劃已足夠扣稅：標準計劃保費較低但扣稅效果一樣。選擇標準計劃還是靈活計劃，應以保障需要為主，扣稅只是附加好處。

FAQ

Q1：標準計劃和靈活計劃都可以扣稅嗎？

可以。只要是自願醫保計劃下的認可產品，不論標準計劃或靈活計劃，所繳付的合資格保費均可申請扣除 [2]。但如果保單同時包含人壽保險等非認可產品部分，只有認可產品部分的保費可以扣除。

Q2：我已有公司團體醫療保險，還需要買 VHIS 嗎？

團體醫療保險不屬於 VHIS 認可產品，其保費不可扣稅。VHIS 是個人保單，即使你已有團體醫保，購買 VHIS 既可獲得額外保障（保證續保至 100 歲），又可享受扣稅優惠。

Q3：父母未滿 55 歲可以扣稅嗎？

如果父母未滿 55 歲且沒有資格申索政府傷殘津貼，則不屬於指明親屬，即使你為他們買了 VHIS，也不能就保費申請扣除 [2]。但父母仍可享有 VHIS 的醫療保障。

Q4：兩兄弟可以同時就父親的 VHIS 保費扣稅嗎？

可以。多於一名納稅人可在同一個課稅年度就同一名受保人申索扣除，但每人的扣除不可超過其已繳付保費或 $8,000（取較低者）。例如你和哥哥各自為父親買了 $10,000 和 $2,000 的 VHIS，你可扣 $8,000，哥哥可扣 $2,000 [1]。

Q5：夫婦合併評稅對 VHIS 扣除有影響嗎？

夫婦不論選擇個別評稅還是合併評稅，均可各自申索 VHIS 扣除。關鍵是協商分攤，讓邊際稅率較高的一方申索較大份額，整體慳稅效果最佳。

Q6：買了 VHIS 但沒有用過（沒有 claim），可以扣稅嗎？

可以。VHIS 扣稅是根據你繳付的保費而非索償金額。只要你繳付了合資格保費，不論有否索償，均可申請扣除。

延伸閱讀

免責聲明：本文僅供參考，並非稅務建議或保險建議。個別情況不同，建議諮詢合資格稅務顧問或保險中介人。文內數據以稅務局及自願醫保計劃官方公佈為準，部分預算案措施須經立法程序才可實施。

資料來源

  1. 稅務局，根據自願醫保計劃保單所繳付的合資格保費的扣税安排。https://www.ird.gov.hk/chi/faq/vhis_qp.htm
  2. 自願醫保計劃官方網站，常見問題。https://www.vhis.gov.hk/tc/info_centre/faqs.html
  3. 稅務局，免稅額、扣除及稅率表 (PAM 61)。https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/pam61c.pdf
  4. 自願醫保計劃官方網站，識別認可產品。https://www.vhis.gov.hk/tc/consumer_corner/list-plans.html
  5. 香港政府一站通，根據自願醫保計劃保單所繳付的合資格保費的扣税安排。https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/vhis.htm
  6. 稅務局，2026-27年度財政預算案稅務措施常見問題。https://www.ird.gov.hk/chi/faq/budget2026_27.htm

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