QDAP 扣稅上限是多少？

每名納稅人每年合資格年金保費與可扣稅強積金自願性供款(TVC)的合計扣除上限為$60,000。若同時供TVC和QDAP，稅務局先扣除TVC，餘額再扣QDAP保費。

QDAP 最多可以慳幾多稅？點計？

扣稅金額＝已繳合資格年金保費×邊際稅率，上限$60,000。以最高邊際稅率17%計算，每年繳付$60,000合資格年金保費，單年最多可扣減$10,200稅款；10%稅階為$6,000，6%稅階為$3,600。實際可扣減稅款視乎應課稅入息及其他扣除而定。如配偶無收入，納稅人可代配偶（年金領取人須持香港身份證）購買QDAP並申請扣除。

QDAP 與 TVC 應該點分配？

$60,000上限為QDAP和TVC共用。TVC鎖定至65歲但可投資基金；QDAP鎖定期較長但提供保證回報。可按需要拆分，例如各$30,000，或按投資偏好全數投入其中一項。

合資格延期年金保單有什麼最低要求？

保監局認證的QDAP須符合：總保費最低$180,000、供款期最少5年、年金領取人須年滿50歲才可開始領取、年金期最少10年、保證年金款項佔總年金不少於50%。

可以幫配偶或父母買 QDAP 扣稅嗎？

可以為配偶購買QDAP並申請扣稅，但年金領取人（即配偶）須持有香港身份證。不可以為父母購買QDAP後自己申請扣稅，年金領取人只限納稅人本人或配偶。

報稅退稅

QDAP 合資格延期年金扣稅 2025/26（6月更新）：$60,000上限與TVC合計點計慳稅

Q: QDAP 合資格延期年金是什麼？

QDAP（Qualifying Deferred Annuity Policy）是經保監局認證的延期年金保單，符合條件的保費可享薪俸稅或個人入息課稅扣除，每年上限$60,000（與TVC合計）。年金領取人須年滿50歲才開始收取年金，年金期最少10年。

Q: QDAP 與 VHIS 自願醫保的扣稅額可以疊加嗎？

可以。QDAP的$60,000上限只與TVC合計，與VHIS自願醫保屬獨立額度。VHIS按每名受保人每年最多$8,000扣稅。用盡QDAP/TVC的$60,000再加一名受保人的VHIS保費，可扣稅額合計可達$68,000，受保人愈多可扣稅額愈高。$68,000為可扣稅額而非實際慳稅額，實際節省視乎邊際稅率及最終評稅。

QDAP合資格延期年金扣稅2025/26（6月更新）：$60,000上限與TVC合計如何計算慳稅？附按月薪慳稅表、QDAP＋VHIS扣稅疊加、BIR60第11部填表方格與8款產品保證IRR比較，IRD官方核實。

報稅季來臨，QDAP（合資格延期年金）是打工仔「儲退休 + 慳稅」的雙重工具。根據保監局資料，目前市場上有超過 20 份 QDAP 產品接受投保^[1]，保證內部回報率（IRR）由約 1% 至 4.3% 不等，揀錯產品的話，20 年累計回報可相差超過 22 萬元。

資料查核聲明（資料截至 2026 年 6 月 5 日）：扣稅上限 $60,000、與 TVC 合計、先扣 TVC、淨額計算、年金領取人香港身分證要求、BIR60 第 11 部申索等規則，已逐項對照稅務局（IRD）常見問題及政府一站通（gov.hk）核實。以下資料來自保監局（IA）、稅務局及各保險公司官方網頁，僅供參考，實際以機構公佈為準。

快速結論

扣稅上限：每年 $60,000（QDAP + TVC 合計）
最高慳稅：$10,200（以 17% 邊際稅率計）
保證 IRR 最高：中銀人壽延期年金（固定年期）達 4.3%（計及保費折扣及 17% 稅階）
保證成分較高的選擇之一：恒生「易入息」延期年金計劃（100% 全保證），保證 IRR 3.02%–3.3%
適合人群：月薪 $30,000 以上、已供滿 TVC 或不想鎖資金至 65 歲
揀計劃關鍵：保證 IRR > 保費折扣 > 年金期彈性 > 保單貨幣

什麼是 QDAP？

QDAP（Qualifying Deferred Annuity Policy，合資格延期年金保單）是經保監局認證的延期年金計劃。投保人先供款數年，保險公司在約定年齡起每月派發年金入息，同時保費可用作薪俸稅扣除^[1]。

QDAP 認證要求

保監局對 QDAP 有嚴格門檻^[2]：

總保費最低 $180,000
保費繳付期最少 5 年
年金領取人須年滿 50 歲才可開始領取
年金期最少 10 年
保證年金款項佔預計年金總額不少於 50%
產品須清楚披露內部回報率（保證 + 非保證）

QDAP 扣稅規則重點

扣稅上限與計算

每個課稅年度（4 月 1 日至翌年 3 月 31 日）扣除上限 $60,000^[3]
此上限為 QDAP 保費與可扣稅自願性供款（TVC）的合計上限（即兩者共用同一個 $60,000，並非各有 $60,000）
保單數目不設上限，可同時為多份 QDAP 繳付保費並申請扣除，但合計仍以 $60,000 為頂^[3]
可扣除款額須為已繳合資格保費減去已退還保費的淨額^[3]
如同時有 TVC 和 QDAP，稅務局會先扣除 TVC，餘額再扣 QDAP 保費^[3]
未用盡的扣稅額不能結轉至下一課稅年度

QDAP 與 VHIS 扣稅可以疊加

QDAP $60,000 上限只與 TVC 合計，與自願醫保（VHIS）屬獨立額度。VHIS 按每名受保人每年最多 $8,000 計算^[10]。換言之，用盡 QDAP／TVC 的 $60,000，再為一名受保人付合資格 VHIS 保費，可扣稅額合計可達 $68,000；受保人愈多，可扣稅額愈高。留意 $68,000 是「可扣稅額」而非「實際慳稅額」，實際節省視乎邊際稅率及最終評稅。VHIS 詳情見下方延伸閱讀。

QDAP 扣稅計算表（按邊際稅率）

下表列出在不同薪俸稅邊際稅率下，繳付 QDAP 保費（用盡 $60,000 上限）可扣減的稅款。扣稅金額 = 已繳合資格保費 × 邊際稅率，上限 $60,000^[3]。

邊際稅率	繳付 QDAP 保費	可扣減稅款（單年）
2%	$60,000	$1,200
6%	$60,000	$3,600
10%	$60,000	$6,000
14%	$60,000	$8,400
17%（最高邊際稅率）	$60,000	$10,200

說明：上表為按薪俸稅累進稅率邊際稅階計算的扣稅金額，實際可扣減稅款視乎個人應課稅入息、免稅額及已申報的其他扣除項目而定^[3]。如同時供 TVC，須先扣 TVC，$60,000 上限為兩者合計。

如何對應自己的邊際稅率

慳稅金額取決於 QDAP 保費所對應的最高那層稅階。2025/26 課稅年度薪俸稅累進稅階如下（按「應課稅入息實額」＝總入息減免稅額及扣除後計算）^[11]：

應課稅入息實額	邊際稅率
首 $50,000	2%
其次 $50,000	6%
其次 $50,000	10%
其次 $50,000	14%
餘額	17%

扣除 QDAP 保費時，是由最高那層稅階往下扣，因此邊際稅率愈高、慳稅效果愈大。應課稅入息實額未超過 $200,000 的人，QDAP 部分保費或只對應到 14% 甚至更低稅階，慳稅金額會少於 $10,200。另須留意 2025/26 課稅年度政府建議提供 100% 薪俸稅稅款寬減、每宗上限 $3,000，須待相關法例通過，最終以稅務局評稅為準^[11]。

誰可以申請扣除？

納稅人本人：為自己購買的 QDAP 保費
為配偶購買：年金領取人（配偶）須持有香港身份證^[3]
夫妻共同分配：夫妻可協議分攤扣除額，但合計不超過已繳保費^[3]
不可為父母購買扣稅：年金領取人限於納稅人本人或配偶

扣除次序規則

稅務局明確規定^[3]：

先扣除 TVC
餘額才扣 QDAP 保費
合計上限 $60,000

例子：小明供 TVC $40,000 + QDAP 保費 $50,000，合共 $90,000。先扣 TVC $40,000，餘額 $20,000 扣 QDAP → 實際扣除 $60,000。

2025/26 年度 QDAP 產品比較

以下比較 8 款市面主流 QDAP 產品，假設為 45 歲非吸煙男性、港元保單、5 年供款、年金期 10 年（保監局標準比較基礎）^[4]：

保險公司 / 產品	保證 IRR	預期總 IRR	保費折扣	保證比重	供款期
中銀人壽延期年金計劃（固定年期）	4.3%	4.3%	4%	100%	5 年
恒生保險「易入息」延期年金計劃（100% 全保證）	3.02%–3.3%	3.02%–3.3%	—	100%	5 年
忠意人壽悠然稅悅延期年金	2.5%	2.15%–3.6%	高達 20%	>50%	5/10 年
永明保險豐碩延期年金計劃	2.5%	3.2%–5.0%	有	>50%	5/10 年
宏利歲稅樂享延期年金	2.0%–2.5%	3.5%–4.6%	有	>50%	5/10 年
友邦 AIA延期年金計劃2	2.0%–2.5%	3.0%–4.0%	有	>50%	5 年
安達人壽 Gold富稅延期年金計劃	1.5%–2.0%	3.5%–5.7%	有	>50%	5/10 年
滙豐盈達延期年金計劃	1.03%	2.82%	有	>50%	5 年

備註：保證 IRR 已計入保費折扣及 17% 稅階節省。數據來源為各公司產品小冊子及 10Life 2026 年 3 月調查^[4]^[5]。實際 IRR 因投保年齡、貨幣、年金期而異，投保前請參閱產品說明書。

產品特色速覽

中銀人壽（固定年期）：保證成分為 100%，保證 IRR 在本文同類比較中較高（以官方公佈為準）；5 年供款、10 年派息；可選港元 / 美元 / 人民幣^[6]。

恒生「易入息」（100% 全保證）：年金入息 100% 保證，適合極度保守型投資者；網上即可投保^[7]。

忠意悠然稅悅：10Life 穩定型收入排名 No.1；保費折扣高達 20%（限時）；供款及年金期靈活^[8]。

安達 Gold富稅：預期總 IRR 在同類中較高（8 年達 5.7%，屬非保證預期數字），但保證部分偏低，適合願承受非保證風險的投資者^[9]。

實戰計算

情景一：月薪 $40,000、17% 邊際稅率

假設：每年繳付 QDAP 保費 $60,000，供款 5 年，選擇中銀人壽（固定年期）。

每年慳稅：$60,000 × 17% = $10,200
5 年合共慳稅：$10,200 × 5 = $51,000
累計保費：$60,000 × 5 = $300,000
期滿保證收入（20 年期）：以保證 IRR 4.3% 計算 ≈ $429,000
慳稅 + 保證回報合計：$51,000 + $429,000 = $480,000

情景二：月薪 $25,000、10% 邊際稅率

假設：TVC 已供 $30,000，QDAP 再供 $30,000 用盡上限。

QDAP 慳稅：$30,000 × 10% = $3,000 / 年
5 年 QDAP 慳稅：$3,000 × 5 = $15,000

情景三：夫妻合計用盡 $120,000

假設：夫妻各有收入，各自為自己購買 QDAP 各 $60,000。

每人每年慳稅：$60,000 × 17% = $10,200
夫妻合共慳稅：$10,200 × 2 = $20,400 / 年

邊個適合買 QDAP？

適合 ✅

月薪 $30,000 以上、有穩定稅單
已用盡 TVC $60,000 上限或不想資金鎖至 65 歲
追求保證回報、不願承受投資風險
50 歲前有充足時間累積

不適合 ❌

月薪低、免稅額已足夠覆蓋稅款
現金流緊張、$180,000 最低保費門檻太高
需要資金流動性（QDAP 提早退保會蝕本）
已通過其他方式（TVC、VHIS、居所貸款利息）用盡扣稅額度

避坑與進階建議

1. 睇保證 IRR，唔好只睇預期總 IRR

非保證部分取決於保險公司投資表現和分紅政策，可能為零。揀產品應以保證 IRR 為首要比較基準。

2. 保費折扣≠長期回報

部分產品以高額保費折扣（20%–30%）吸引投保，但保證 IRR 偏低。折扣是一次性，IRR 影響整個年金期，算清楚實際期滿總回報才決定。

3. 供款期選擇

5 年供款：每年 $60,000 × 5 = $300,000，扣稅年期短，單年效果最大
10 年供款：每年 $36,000 × 10 = $360,000，可用較低年繳保費達到門檻，但 10 年都要持續供款

部分 QDAP 設有「保費假期」（premium holiday）選項，容許在失業或現金流緊絀時暫緩繳交保費一段時間（例如累計最多 2 年），供款期及年金開始時間會相應順延。揀計劃時除了保證 IRR，這類彈性條款對長供款期（10 年）尤其值得比較，實際安排以產品小冊子及保單條款為準。

4. QDAP vs TVC 的取捨

比較項目	QDAP	TVC
扣稅上限	合共 $60,000（先扣 TVC）
鎖定年期	至年金開始（≥50 歲）	至 65 歲
回報類型	保證 + 非保證年金	基金投資（自負盈虧）
風險程度	低（有保證成分）	中高（視乎基金選擇）
流動性	極低（退保扣費）	低（65 歲前不可提取）
適合人群	保守型、要保證回報	進取型、願自行選基金

策略建議：兩者可並用。例如 TVC $30,000（選指數基金追增長）+ QDAP $30,000（鎖定保證回報）= 用盡 $60,000 上限。

5. 報稅表填寫

在 BIR60 表格第 11 部「合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款」填寫已繳付的 QDAP 保費金額（QDAP 與 TVC 同屬第 11 部，近年表格對應方格約為 139–142，實際方格號每年或有調整，以當年度 BIR60 及稅務局說明書為準）^[3]。報稅時一般毋須即時附交證明文件。如報稅後才打算申索，可填交 IR831 表格，須於有關課稅年度結束後 6 年內提出。證明文件（保費支付紀錄、保險公司年度通知）須保留 6 年備查。

6. 冷靜期退保

投保後有 21 日冷靜期。如在冷靜期取消保單並獲退還保費，該退還金額不可申請扣稅^[3]。

FAQ

Q1: QDAP 合資格延期年金是什麼？

QDAP 是經保監局認證的延期年金保單，符合條件的保費可享薪俸稅或個人入息課稅扣除，每年上限 $60,000（與 TVC 合計）。年金領取人須年滿 50 歲才開始收取年金，年金期最少 10 年。

Q2: QDAP 最多可以慳幾多稅？

以最高邊際稅率 17% 計算：$60,000 × 17% = $10,200 / 年。5 年供款期合共可慳 $51,000。

Q3: 可以同時買多份 QDAP 嗎？

可以。納稅人可在同一課稅年度為多份 QDAP 繳付保費並申請扣除，但扣除總額不超過 $60,000^[3]。

Q4: QDAP 和 TVC 點揀好？

視乎風險偏好。QDAP 提供保證回報、適合保守型；TVC 可投資基金、適合進取型。兩者可並用分配 $60,000 上限。

Q5: 提早退保會點？

提早退保通常會損失部分本金（退保費用 + 未完成供款期罰則）。QDAP 設計為長期產品，不建議中途退保。

Q6: 幫配偶買 QDAP 可以自己扣稅嗎？

可以。為配偶購買 QDAP 並繳付保費，納稅人可申請扣稅，但配偶（年金領取人）須持有香港身份證^[3]。如配偶在該課稅年度沒有任何應課稅入息，雙方不符合資格合併評稅，納稅人只能取得個人上限 $60,000，配偶亦不會獲得任何扣除^[3]。

Q7: QDAP 與 VHIS 自願醫保的扣稅額可以疊加嗎？

可以。QDAP 的 $60,000 上限只與 TVC 合計，與 VHIS 自願醫保屬獨立額度。VHIS 按每名受保人每年最多 $8,000 扣稅^[10]。用盡 QDAP／TVC 的 $60,000 再加一名受保人的 VHIS 保費，可扣稅額合計可達 $68,000；受保人愈多，可扣稅額愈高。留意 $68,000 是可扣稅額而非實際慳稅額。

延伸閱讀

免責聲明：本文僅供參考，並非稅務建議或保險產品推薦。投保前請參閱保監局網站及各產品說明書，並諮詢專業稅務顧問。此外，本文部分通往產品或開戶頁面的連結屬合作推廣性質，若讀者經此申請或開戶，本網或會獲得推廣報酬；這不影響閣下所付的價格，亦不構成對任何產品的個別推薦。本網並非持牌保險中介人，內容僅供參考，不構成投保建議；產品詳情及投保以保險公司官方公佈為準。

資料來源

保險業監管局，合資格延期年金保單名單。https://www.ia.org.hk/tc/qualifying_deferred_annuity_policy/List_of_QDAP.html
保險業監管局，合資格延期年金保單。https://www.ia.org.hk/tc/qualifying_deferred_annuity_policy/index.html
稅務局，「合資格年金保費」及「可扣稅強積金自願性供款」的扣稅安排。https://www.ird.gov.hk/chi/faq/annuity_qp.htm
10Life，扣稅年金八款產品期滿回報差距可達約45％。https://www.10life.com/zh-HK/blog/qdap-long-term-income-research
經濟日報，10Life調查：8款熱門扣稅年金產品保證回報相差達22萬。https://wealth.hket.com/article/4099897
中銀人壽，中銀人壽延期年金計劃（固定年期）。https://www.boclife.com.hk/tc/product/boc-life-deferred-annuity-fixed-term.html
恒生保險，「易入息」延期年金計劃(100%全保證)。https://www.hangseng.com/zh-hk/personal/insurance-mpf/retirement-wealth-education/eincomepro-guaranteed/
忠意人壽，悠然稅悅延期年金。https://www.generali.com.hk/ZH_HK/savings-and-retirement/lionharvest-prime-deferred-annuity
安達人壽，Gold富稅延期年金計劃。https://www.chubb.com/hk-zh/articles/individuals/what_is_annuity.html
稅務局，自願醫保計劃保費扣稅常見問題（每名受保人每年上限 $8,000）。https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/vhis_faq.pdf
政府一站通，薪俸稅稅率（2025/26 累進稅階）。https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/salariestax/chargeable/taxrates.htm