香港退稅 2026：稅務寬減上限 $3,000 全攻略（附歷年比較 + 計算教學）

2026-27 年度財政預算案於 2026 年 2 月 25 日公布，財政司司長建議一次性寬減 2025/26 課稅年度 100% 的薪俸稅、利得稅及個人入息課稅，每宗個案上限 $3,000，約 212 萬名納稅人受惠 ^[1]。相比上一年度上限 $1,500，今年寬減額翻倍，加上多項免稅額十年來首度上調，打工仔的實際稅負有望進一步減輕。

稅務局已於 2026 年 5 月 4 日發出約 277 萬份 2025/26 課稅年度個別人士報稅表 ^[4]，本文帶你一次睇清寬減詳情、歷年比較、實戰計算及常見疑問。

資料查核聲明：以下資料來自官方網頁，僅供參考，實際以機構公佈為準。

快速結論

2025/26 課稅年度稅務寬減詳情

寬減範圍與上限

財政司司長在 2026-27 年度財政預算案中建議，一次性寬減 2025/26 課稅年度 100% 的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅，每宗個案上限 $3,000 ^[1]。

幾個重要細節：

• 利得稅：上限以每個業務計算。若經營兩個業務，可分別獲得最高 $3,000 寬減（合共 $6,000）^[2]
• 薪俸稅：上限以每個個人計算
• 已婚人士合併評稅：寬減上限為二人合共 $3,000
• 已婚人士分開評稅：每人各自上限 $3,000（合共 $6,000）
• 個人入息課稅：若夫妻共同選擇，上限為二人合共 $3,000；若各自選擇，則每人 $3,000

不適用範圍

• 物業稅：不適用。但有租金收入的個人如符合資格，可通過選擇個人入息課稅而間接受惠 ^[1]
• 暫繳稅：寬減不適用於 2025/26 課稅年度暫繳稅，納稅人仍須依時繳付

立法進度

落實措施的《2026年稅務（修訂）（稅務寬免、特惠扣除及免稅額）條例草案》已提交立法會審議 ^[4]。法例通過前已發出的評稅，稅務局會自動安排重新評稅，納稅人無須另行申請。

歷年稅務寬減比較

稅務寬減自 2007/08 課稅年度起成為預算案的常見措施。以下為近 11 年的寬減紀錄：

寬減上限由疫情時期的 $10,000–$20,000 逐步回落，2024/25 年度一度降至歷史新低 $1,500，今年度回升至 $3,000。不過與 2019/20 高峰期 $20,000 相比，仍縮水超過八成。

2026/27 預算案其他稅務調整

除一次性寬減外，2026-27 預算案同時宣布由 2026/27 課稅年度起上調多項免稅額（約十年來首次調整）^[1]：

另外，初生子女額外免稅額的申索時間由一年延長至兩年，即子女出生後首兩年可享雙倍免稅額（以建議 $140,000 計，即 $280,000）^[2]。免稅額上調對 2026/27 課稅年度暫繳稅即有影響，稅務局會自動按新額計算。

實戰計算：三種月薪實慳幾多？

以下以 2025/26 課稅年度、單身、無其他扣除項目（僅強積金強制供款）為例計算：

共用參數：

• 強積金強制供款扣除：$18,000（$1,500/月 × 12）
• 基本免稅額（2025/26）：$132,000

月薪 $15,000（年薪 $180,000）—— 入門級

應課稅入息淨額 = $180,000 − $18,000 − $132,000 = $30,000

• 累進稅：$30,000 × 2% = $600
• 標準稅率：($180,000 − $18,000) × 15% = $24,300
• 取較低者：$600
• 寬減：min(100% × $600, $3,000) = $600
• 最終稅款：$0
• 慳稅：$600（全額免稅）

月薪 $25,000（年薪 $300,000）—— 中佬打工仔

應課稅入息淨額 = $300,000 − $18,000 − $132,000 = $150,000

• 累進稅：$50,000 × 2% + $50,000 × 6% + $50,000 × 10% = $1,000 + $3,000 + $5,000 = $9,000
• 標準稅率：($300,000 − $18,000) × 15% = $42,300
• 取較低者：$9,000
• 寬減：min(100% × $9,000, $3,000) = $3,000
• 最終稅款：$6,000
• 慳稅：$3,000（頂盡上限）

月薪 $50,000（年薪 $600,000）—— 中產

應課稅入息淨額 = $600,000 − $18,000 − $132,000 = $450,000

• 累進稅：$50,000 × 2% + $50,000 × 6% + $50,000 × 10% + $50,000 × 14% + $250,000 × 17% = $1,000 + $3,000 + $5,000 + $7,000 + $42,500 = $58,500
• 標準稅率：($600,000 − $18,000) × 15% = $87,300
• 取較低者：$58,500
• 寬減：min(100% × $58,500, $3,000) = $3,000
• 最終稅款：$55,500
• 慳稅：$3,000（頂盡上限）

小結

月薪約 $18,200 以下的單身打工仔，稅款本身少於 $3,000，寬減後全年免稅。月薪 $20,000 以上的納稅人，基本上都可享盡 $3,000 上限。

避坑與進階建議

1. 暫繳稅照交，遲交有罰款

寬減只適用於最後評稅，暫繳稅不會因此減少。即使你預計寬減後會有退稅，仍須準時繳付暫繳稅。逾期未繳會被加徵 5% 附加費，超過六個月再加 10% ^[2]。

2. 夫妻報稅策略

如果夫妻各自有薪俸收入且分開評稅，每人可各獲 $3,000 寬減（合共 $6,000）。若共同選擇個人入息課稅合併計算，寬減上限為合共 $3,000。在決定是否合併前，建議用政府的稅款計算機試算兩種方案 ^[2]。

3. 經營多個業務有額外著數

利得稅寬減以每個業務計算。如果你同時經營兩個業務（例如網店 + 自由工作），每個業務分別可獲最高 $3,000 寬減 ^[2]。

4. 「退稅」≠ 直接退錢

很多人以為「退稅」就是政府直接派錢。實際上，寬減是在最後評稅時扣減稅款。只有當你已繳的暫繳稅超過寬減後的最終稅款，多出的部分才會退還——而且還會先抵銷下年度暫繳稅，有餘額才以支票退回 ^[2]。

5. 善用網上報稅多一個月

網上報稅的遞交限期自動延長一個月（一般人士延至 7 月 4 日），而且可享即時確認、方便翌年預填資料等好處 ^[4]。

報稅及退稅時間表

如在法例通過前已收到評稅通知書，稅務局會在法例通過後自動重新評稅，無須主動申請。

FAQ

Q1: 2025/26 課稅年度稅務寬減上限是多少？

根據 2026-27 年度財政預算案，寬減 2025/26 課稅年度 100% 的薪俸稅、利得稅及個人入息課稅，每宗個案上限 $3,000 ^[1]。

Q2: 我需要另行申請稅務寬減嗎？

不需要。只須如常填報 2025/26 課稅年度報稅表，稅務局會在評稅時自動作出寬減 ^[2]。

Q3: 稅務寬減和退稅有什麼分別？

稅務寬減是政府在評稅時直接扣減應繳稅款。退稅指你已繳暫繳稅超過最終稅款後，多出部分退還給你。寬減令最終稅款減少；之前已繳暫繳稅超過寬減後的稅款，才會出現退稅。

Q4: 暫繳稅可以因為稅務寬減而不交嗎？

不可以。寬減只適用於 2025/26 課稅年度的最後評稅，暫繳稅不受影響。須依期繳付暫繳稅，否則稅務局會採取追討欠稅行動 ^[2]。

Q5: 夫妻合併評稅和分開評稅哪個較划算？

分開評稅下，每人各可獲最高 $3,000（合共 $6,000）。共同選擇個人入息課稅合併計算，上限為合共 $3,000。純就寬減而言，分開評稅較有利。但整體稅款需考慮其他因素，建議用稅款計算機比較 ^[2]。

Q6: 退稅幾時收到？

寬減會反映在 2025/26 課稅年度最終評稅通知書上（通常 2026 年 10 月起陸續發出）。如已繳暫繳稅超過最終稅款，多繳金額先抵銷 2026/27 課稅年度暫繳稅，餘額才以支票退還 ^[2]。

Q7: 利得稅寬減是否適用於有限公司？

適用。公司納稅人（包括法團及合夥業務）均可獲寬減 2025/26 課稅年度 100% 利得稅，每宗個案以 $3,000 為上限 ^[2]。

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免責聲明：本文僅供參考，並非稅務建議。稅務寬減措施須待有關法例通過後方可實施，細節在立法過程中可能有所修訂。如有疑問，請諮詢稅務局或專業稅務顧問。

資料來源

1. 稅務局，2026-27年度財政預算案稅務措施。https://www.ird.gov.hk/chi/tax/budget.htm
2. 稅務局，2026-27年度財政預算案稅務措施常見問題。https://www.ird.gov.hk/chi/faq/budget2026_27.htm
3. 2026-27年度財政預算案，關愛惠民。https://www.budget.gov.hk/2026/chi/sm.html
4. 稅務局，稅務局發出個別人士報稅表（新聞稿，2026年5月4日）。https://www.ird.gov.hk/chi/ppr/archives/26050404.htm
5. 香港政府一站通，薪俸稅及個人入息課稅稅率。https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/taxfiling/taxrates/salariesrates.htm
6. 稅務局，2025-26年度財政預算案稅務措施。https://www.ird.gov.hk/chi/tax/budget2025.htm