退稅2026｜2025/26薪俸稅寬減上限$3,000、退稅時間表、支票入數教學（8月更新）
2025/26薪俸稅、個人入息課稅、利得稅寬減100%，每宗上限$3,000，5月22日已刊憲。附退稅點計、報稅及退稅時間表、退稅支票入數與過期補領、夫妻報稅策略及歷年退稅比較。
2026-27 年度財政預算案於 2026 年 2 月 25 日公布，一次性寬減 2025/26 課稅年度 100% 的薪俸稅、利得稅及個人入息課稅，每宗個案上限 $3,000，約 212 萬名納稅人受惠 [1]。相關法例已於 2026 年 5 月 13 日獲立法會通過，並於 5 月 22 日在憲報刊登正式生效 [1]。相比上一年度上限 $1,500，今年寬減額倍增，加上多項免稅額十年來首度上調，打工仔的實際稅負有所減輕。
稅務局已於 2026 年 5 月 4 日發出約 277 萬份 2025/26 課稅年度個別人士報稅表 [4]。本文在 8 月重新核對法例、報稅限期和退稅支票安排，並修正不同月薪的強積金扣除及稅款試算。
資料查核聲明：本文於 2026 年 8 月 1 日核對稅務局、財政預算案及積金局官方資料。個別人士實際稅款以稅務局評稅結果為準。
快速結論
| 項目 | 詳情 |
|---|---|
| 適用課稅年度 | 2025/26（2025年4月1日至2026年3月31日） |
| 寬減比率 | 100% |
| 每宗個案上限 | $3,000 [1] |
| 適用稅種 | 薪俸稅、利得稅、個人入息課稅 |
| 受惠人數 | 約 212 萬名納稅人 [3] |
| 是否須另行申請 | 不需要，稅務局評稅時自動扣減 |
| 報稅表限期 | 紙本：2026年6月4日；網上：2026年7月4日 [4] |
2025/26 課稅年度稅務寬減詳情
寬減範圍與上限
已通過並生效的稅務措施一次性寬減 2025/26 課稅年度 100% 的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅，每宗個案上限 $3,000 [1]。
幾個重要細節：
- 利得稅：上限以每個業務計算。若經營兩個業務，可分別獲得最高 $3,000 寬減（合共 $6,000）[2]
- 薪俸稅：上限以每個個人計算
- 已婚人士合併評稅：寬減上限為二人合共 $3,000
- 已婚人士分開評稅：每人各自上限 $3,000（合共 $6,000）
- 個人入息課稅：若夫妻共同選擇，上限為二人合共 $3,000；若各自選擇，則每人 $3,000
不適用範圍
- 物業稅：不適用。但有租金收入的個人如符合資格，可通過選擇個人入息課稅而間接受惠 [1]
- 暫繳稅：寬減不適用於 2025/26 課稅年度暫繳稅，納稅人仍須依時繳付
立法進度（已通過）
落實措施的《2026年稅務（修訂）（稅務寬免、特惠扣除及免稅額）條例》已於 2026 年 5 月 13 日獲立法會通過，並於 5 月 22 日在憲報刊登正式生效 [1]。法例通過前已發出的 2025/26 課稅年度稅單，稅務局會自動安排重新評稅，納稅人無須另行申請。
歷年稅務寬減比較
稅務寬減自 2007/08 課稅年度起成為預算案的常見措施。以下為近 11 年的寬減紀錄：
| 課稅年度 | 寬減比率 | 每宗上限 | 適用稅種 |
|---|---|---|---|
| 2025/26 | 100% | $3,000 | 利得稅、薪俸稅、個人入息課稅 [1] |
| 2024/25 | 100% | $1,500 | 利得稅、薪俸稅、個人入息課稅 [6] |
| 2023/24 | 100% | $3,000 | 利得稅、薪俸稅、個人入息課稅 [5] |
| 2022/23 | 100% | $6,000 | 利得稅、薪俸稅、個人入息課稅 [5] |
| 2021/22 | 100% | $10,000 | 利得稅、薪俸稅、個人入息課稅 [5] |
| 2020/21 | 100% | $10,000 | 利得稅、薪俸稅、個人入息課稅 [5] |
| 2019/20 | 100% | $20,000 | 利得稅、薪俸稅、個人入息課稅 [5] |
| 2018/19 | 100% | $20,000 | 利得稅、薪俸稅、個人入息課稅 [5] |
| 2017/18 | 75% | $30,000 | 利得稅、薪俸稅、個人入息課稅 [5] |
| 2016/17 | 75% | $20,000 | 利得稅、薪俸稅、個人入息課稅 [5] |
| 2015/16 | 75% | $20,000 | 利得稅、薪俸稅、個人入息課稅 [5] |
寬減上限由疫情時期的 $10,000–$20,000 逐步回落，2024/25 年度一度降至歷史新低 $1,500，今年度回升至 $3,000。不過與 2019/20 高峰期 $20,000 相比，仍縮水超過八成。
2026/27 預算案其他稅務調整
除一次性寬減外，2026-27 預算案同時宣布由 2026/27 課稅年度起上調多項免稅額（約十年來首次調整）[1]：
| 免稅額項目 | 2025/26（現行） | 2026/27 起（已通過） | 加幅 |
|---|---|---|---|
| 基本免稅額 | $132,000 | $145,000 | +$13,000 |
| 已婚人士免稅額 | $264,000 | $290,000 | +$26,000 |
| 單親免稅額 | $132,000 | $145,000 | +$13,000 |
| 子女免稅額（每名） | $130,000 | $140,000 | +$10,000 |
| 供養60歲以上父母（每名） | $50,000 | $55,000 | +$5,000 |
| 供養55–59歲父母（每名） | $25,000 | $27,500 | +$2,500 |
另外，初生子女額外免稅額的申索時間由一年延長至兩年，即子女出生後首兩年可享雙倍免稅額（每年合共 $280,000）[2]。免稅額上調對 2026/27 課稅年度暫繳稅即有影響，稅務局會自動按新額計算。
長者住宿照顧開支的可扣除上限亦由 2026/27 課稅年度起，由 $100,000 提高至 $110,000 [1]。
差餉方面，2026/27 年度寬減首兩季（2026 年 4 月至 6 月、7 月至 9 月）差餉，每個應課差餉物業每季上限 $500，10 月至翌年 3 月不設寬減，亦不適用於政府地租 [3]。
實戰計算：三種月薪實慳幾多？
以下以 2025/26 課稅年度、單身、無其他扣除項目（僅強積金強制供款）為例計算：
共用參數：
月薪 $15,000（年薪 $180,000）：入門級
每月強制供款為 $750，全年共 $9,000。
應課稅入息淨額 = $180,000 − $9,000 − $132,000 = $39,000
- 累進稅：$39,000 × 2% = $780
- 標準稅率：($180,000 − $9,000) × 15% = $25,650
- 取較低者：$780
- 寬減：min(100% × $780, $3,000) = $780
- 最終稅款：$0
- 慳稅：$780（全額寬減）
月薪 $25,000（年薪 $300,000）：一般打工仔
每月強制供款為 $1,250，全年共 $15,000。
應課稅入息淨額 = $300,000 − $15,000 − $132,000 = $153,000
- 累進稅：$50,000 × 2% + $50,000 × 6% + $50,000 × 10% + $3,000 × 14% = $9,420
- 標準稅率：($300,000 − $15,000) × 15% = $42,750
- 取較低者：$9,420
- 寬減：min(100% × $9,420, $3,000) = $3,000
- 最終稅款：$6,420
- 慳稅：$3,000（頂盡上限）
月薪 $50,000（年薪 $600,000）：中產
應課稅入息淨額 = $600,000 − $18,000 − $132,000 = $450,000
- 累進稅：$50,000 × 2% + $50,000 × 6% + $50,000 × 10% + $50,000 × 14% + $250,000 × 17% = $1,000 + $3,000 + $5,000 + $7,000 + $42,500 = $58,500
- 標準稅率：($600,000 − $18,000) × 15% = $87,300
- 取較低者：$58,500
- 寬減：min(100% × $58,500, $3,000) = $3,000
- 最終稅款：$55,500
- 慳稅：$3,000（頂盡上限）
小結
| 月薪 | 寬減前稅款 | 寬減金額 | 寬減後稅款 |
|---|---|---|---|
| $15,000 | $780 | $780 | $0 |
| $25,000 | $9,420 | $3,000 | $6,420 |
| $50,000 | $58,500 | $3,000 | $55,500 |
按上述假設（固定月薪、全年受僱、沒有花紅或其他扣除），月薪約 $18,900 或以下，寬減前稅款不超過 $3,000，寬減後稅款可降至 $0。月薪約 $20,000 起，寬減通常會用盡 $3,000 上限；實際仍要看花紅、免稅額及扣除項目。
避坑與進階建議
1. 暫繳稅照交，遲交有罰款
寬減只適用於最後評稅，暫繳稅不會因此減少。即使你預計寬減後會有退稅，仍須準時繳付暫繳稅。逾期未繳會被加徵 5% 附加費，超過六個月再加 10% [2]。
2. 夫妻報稅策略
如果夫妻各自有薪俸收入且分開評稅，每人可各獲 $3,000 寬減（合共 $6,000）。若共同選擇個人入息課稅合併計算，寬減上限為合共 $3,000。在決定是否合併前，建議用政府的稅款計算機試算兩種方案 [2]。
3. 經營多個業務有額外著數
利得稅寬減以每個業務計算。如果你同時經營兩個業務（例如網店 + 自由工作），每個業務分別可獲最高 $3,000 寬減 [2]。
4. 「退稅」≠ 直接退錢
很多人以為「退稅」就是政府直接派錢。實際上，寬減是在最後評稅時扣減稅款。只有當你已繳的暫繳稅超過寬減後的最終稅款，多出的部分才會退還，而且還會先抵銷下年度暫繳稅，有餘額才以支票退回 [2]。
5. 善用網上報稅多一個月
網上報稅的遞交限期自動延長一個月（一般人士延至 7 月 4 日），而且可享即時確認、方便翌年預填資料等好處 [4]。
報稅及退稅時間表
| 日期 | 事項 |
|---|---|
| 2026年5月4日 | 稅務局發出約 277 萬份報稅表 [4] |
| 2026年6月4日 | 紙本報稅表遞交限期（一般人士） |
| 2026年7月4日 | 網上報稅遞交限期（一般人士） |
| 2026年8月4日 | 紙本報稅表遞交限期（獨資業務人士） |
| 2026年9月4日 | 網上報稅遞交限期（獨資業務人士） [4] |
| 完成評稅後 | 收到反映寬減的評稅通知書；稅務局沒有公布劃一發出日期 |
| 按評稅通知書 | 依稅單列出的第一期及第二期到期日繳稅（如適用） |
如在法例通過前已收到評稅通知書，稅務局會在法例通過後自動重新評稅，無須主動申請。
退稅點計？寬減不等於收到 $3,000 支票
很多人以為「退稅上限 $3,000」就代表人人可收到 $3,000 支票，實際並非如此。寬減只是在最後評稅時直接扣減應繳稅款，最多扣 $3,000；只有當你已繳的暫繳稅，多於寬減後的最終應繳稅款，多出的餘額才會退還，而且會先抵銷 2026/27 課稅年度暫繳稅，仍有餘額才以支票退回 [1]。以薪俸稅為例：
| 2025/26 最後評稅稅款 | 可享寬減 | 寬減後稅款 | 說明 |
|---|---|---|---|
| $2,400 | $2,400 | $0 | 稅款少於上限，只寬減實際稅款 |
| $3,000 | $3,000 | $0 | 全數寬減 |
| $8,000 | $3,000 | $5,000 | 最多只減 $3,000 |
換言之，如你本身不需繳付暫繳稅，或扣減寬減後仍要補稅，並不會收到現金支票，寬減額只會在評稅通知書（俗稱「綠色炸彈」）上直接扣除。
退稅支票點入？6 個月限期與過期補領
如最終出現退稅，稅務局會以平郵寄出劃線支票，寄往你最後登記的通訊地址。支票有效期為發出日期起計 6 個月，逾期作廢，未領款項可用作抵銷日後應繳稅款 [9]。收到支票後，可按你的銀行安排存入個人戶口：
- 手機銀行 App 影相入票：只限銀行及戶口支援這項功能，入票前先看 App 的支票要求
- 銀行入票機：攜支票到所屬銀行入票機，按指示輸入戶口號碼存入
- 分行櫃位：將支票及戶口資料交予櫃員處理
幾個常見情況的處理方法：
- 支票過期或遺失：以書面聯絡稅務局退款組，列明姓名、稅務檔案號碼、退款號碼或相關課稅年度及聯絡電話，要求補發，並附上過期支票正本（如有）；稅務局表示一般需時約四星期處理 [9]
- 通訊地址有變：應及早通知稅務局，以免支票寄失
- 支票抬頭與身份證姓名不符：可郵寄書面申請並附支票正本及身份證明文件副本，或親身到啟德稅務中心 3 樓退款組辦理 [9]
想再慳多啲？善用扣稅三寶
政府的稅務寬減是「被動」減免，金額封頂 $3,000。若想進一步降低應課稅入息、壓低稅階，可主動運用「扣稅三寶」，三者均在計稅時從應課稅入息中扣除：
- 可扣稅強積金自願性供款（TVC）：與合資格延期年金合計，每年扣稅上限 $60,000
- 合資格延期年金（QDAP）：與 TVC 共用上述 $60,000 上限
- 自願醫保（VHIS）：每名受保人保費扣稅上限 $8,000，不設受保親屬人數上限
以最高邊際稅率 17% 計，扣稅三寶最多可慳的稅款，遠高於一次性寬減的 $3,000。詳細計法可參考各自的扣稅攻略，並用稅款計算機試算。
FAQ
Q1：2025/26 課稅年度稅務寬減上限是多少？
2025/26 課稅年度的薪俸稅、利得稅及個人入息課稅可獲 100% 寬減，每宗個案上限 HK$3,000。法例已於 2026 年 5 月 22 日刊憲生效。
Q2：我需要另行申請稅務寬減嗎？
不需要。只須如常填報 2025/26 課稅年度報稅表，稅務局會在評稅時自動作出寬減；法例通過前已發出的相關稅單，稅務局會自動重新評稅。
Q3：稅務寬減和退稅有什麼分別？
稅務寬減是在最後評稅時扣減應繳稅款；退稅則是已繳款項多於寬減後的最後評稅及下一年度暫繳稅時，餘額退回給納稅人。
Q4：暫繳稅可以因為稅務寬減而不交嗎？
不可以。寬減只適用於 2025/26 課稅年度的最後評稅，並不適用於暫繳稅；納稅人仍須依期繳付。
Q5：夫妻合併評稅和分開評稅哪個較划算？
純計這次寬減，夫妻分開評稅可每人各獲最高 HK$3,000，合共 HK$6,000；共同選擇個人入息課稅則合共最高 HK$3,000。不過最終應比較兩種方式的整體稅款。
Q6：退稅幾時收到？
沒有劃一收取日期。寬減會在稅務局完成 2025/26 課稅年度評稅時反映；已繳款項會先抵銷最後評稅及 2026/27 課稅年度暫繳稅，仍有餘額才以支票退回。
Q7：利得稅寬減是否適用於有限公司？
適用。公司納稅人可獲 2025/26 課稅年度 100% 利得稅寬減，每個業務上限 HK$3,000。
Q8：是不是人人都會收到 HK$3,000 退稅支票？
不是。HK$3,000 是寬減上限，不是派現金。只有已繳款項多於寬減後最後評稅及下一年度暫繳稅，餘額才會退回。
Q9：退稅支票有效期多久？過期或遺失怎麼辦？
退稅支票由發出日起計有效 6 個月。支票過期或遺失，可書面聯絡稅務局退款組申請補發；一般處理時間約四星期。
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資料截至 2026 年 8 月 1 日。免責聲明：本文僅供參考，並非稅務建議。稅務寬減相關法例已於 2026 年 5 月 22 日刊憲生效，惟個別個案的實際寬減額以稅務局評稅結果為準。如有疑問，請諮詢稅務局或專業稅務顧問。
資料來源
- 稅務局，2026-27年度財政預算案稅務措施。https://www.ird.gov.hk/chi/tax/budget.htm
- 稅務局，2026-27年度財政預算案稅務措施常見問題。https://www.ird.gov.hk/chi/faq/budget2026_27.htm
- 2026-27年度財政預算案，關愛惠民。https://www.budget.gov.hk/2026/chi/sm.html
- 稅務局，稅務局發出個別人士報稅表（新聞稿，2026年5月4日）。https://www.ird.gov.hk/chi/ppr/archives/26050404.htm
- 香港政府一站通，薪俸稅及個人入息課稅稅率。https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/taxfiling/taxrates/salariesrates.htm
- 稅務局，2025-26年度財政預算案稅務措施。https://www.ird.gov.hk/chi/tax/budget2025.htm
- 積金局，僱員強制性供款。https://www.mpfa.org.hk/mpf-system/mandatory-contributions/employees
- 積金局，強制性及自願性供款的稅務安排。https://www.mpfa.org.hk/mpf-system/mpf-tax-matters/mandatory-and-voluntary-contributions
- 稅務局，退款支票。https://www.ird.gov.hk/chi/tax/refundchq.htm
