TVC 可扣稅自願性供款攻略 2026：慳稅上限 $60,000 與 QDAP 共用、開戶+揀計劃全解（2026年6月更新）
TVC可扣稅自願性供款點運作、點開戶、點揀低FER受託人？2026/27課稅年度扣稅上限$60,000與QDAP合計，慳稅＝供款×邊際稅率，最高慳$10,200。文內附TVC與一般自願性供款及QDAP三方比較、積金易開戶步驟與揀計劃要點，引用積金局及稅務局官方資料（2026年6月更新）。
報稅季又到，想合法慳稅但又唔想額外買產品鎖一大筆錢？TVC（可扣稅自願性供款）是打工仔最直接的扣稅工具之一：揀個計劃、開戶、供款、報稅時填上去就完成。2026/27 課稅年度供滿 $60,000 上限，以 17% 邊際稅率計可慳稅 $10,200。不過有件事好多人忽略：這 $60,000 上限同 QDAP（合資格延期年金）是共用的，並非各有 $60,000。這篇集中講 TVC 本身點運作、點開戶、點揀受託人，以及同一般自願性供款、QDAP 三者點分。一般強積金扣稅角度可參考強積金扣稅整體攻略，年金部分見 QDAP 扣稅攻略。
資料查核聲明：以下資料來自官方網頁，僅供參考，實際以機構公佈為準。
快速結論
供 TVC 之前，記住 3 件事，再睇實際慳幾多：
- TVC 是唯一可扣稅的自願性供款：錢要存入「TVC 帳戶」才扣到稅，向供款帳戶作出的自願性供款不可扣稅[1]
- 上限同 QDAP 共用：每年合計 $60,000，先扣 TVC、餘額再扣 QDAP[2]
- 資金鎖至 65 歲：除特定情況外不可提早提取，回報按基金表現浮動、非保證[3]
慳稅計算很簡單：慳稅 = min(供款, 60,000) × 邊際稅率。以最高邊際稅率 17% 供滿 $60,000，單年慳 $10,200；14% 稅階慳 $8,400；10% 稅階慳 $6,000。詳細慳稅表見下文。
TVC 點運作
TVC（Tax-Deductible Voluntary Contributions）是強積金制度下一種額外供款安排。它同強制性供款（MC）和一般自願性供款最大的分別，在於它是唯一可享薪俸稅或個人入息課稅扣除的自願性供款[1]。
邊個可以開 TVC
以下人士符合資格在強積金計劃內開立 TVC 帳戶[3]：
- 強積金計劃的供款帳戶或個人帳戶持有人
- 獲強積金豁免的職業退休計劃（ORSO）成員
換言之，只要你已經是強積金成員（絕大部分打工仔都係），就可以開 TVC。自僱人士同樣可以。
供款方式：彈性高
TVC 帳戶獨立於你現有的供款帳戶，無須經僱主安排，可自行直接向計劃供款[1]。供款安排相當靈活：
- 可不定期、不定金額供款，亦可隨時增加、減少、停止或重新開始[1]
- 帳戶結餘可隨時全數轉移到其他強積金計劃的 TVC 帳戶[1]
- 供款投資於計劃內任何基金；如開戶時冇揀基金，會按預設投資策略（DIS）投資[3]
呢點同 QDAP 好唔同：QDAP 是保險產品，總保費門檻最低 $180,000、供款期最少 5 年，一簽就要長期供。TVC 則無最低供款額，今年現金緊張可以少供甚至停供，靈活得多。
鎖定至 65 歲、回報非保證
換取扣稅優惠的代價，是流動性。TVC 帳戶結餘須保存至 65 歲才可提取，除符合法例訂明的特定情況外，不可提早提取；超出扣稅額的供款同樣鎖死[3]。提早提取的特定情況包括：
- 年滿 60 歲並提早退休
- 永久離開香港
- 完全喪失行為能力
- 罹患末期疾病
- 小額結餘
- 死亡
另一個要清楚的點：TVC 投資於強積金基金，回報按基金表現浮動，可升可跌，並非保證。扣稅是即時、確定的回報；但供入去的本金能否增值，要看你揀的基金同市況。想要保證回報，方向是 QDAP 而非 TVC，但兩者要共用同一個扣稅上限。
$60,000 上限同 QDAP 點分配
這是 TVC 最容易誤解的地方。扣稅上限不是 TVC 一個 $60,000、QDAP 另一個 $60,000，而是兩者合計只有一個 $60,000。
| 情況 | TVC 供款 | QDAP 保費 | 合計支出 | 可扣稅額 |
|---|---|---|---|---|
| 只供 TVC | $60,000 | $0 | $60,000 | $60,000 |
| 只買 QDAP | $0 | $60,000 | $60,000 | $60,000 |
| TVC + QDAP（未超上限） | $40,000 | $20,000 | $60,000 | $60,000 |
| TVC + QDAP（超上限） | $50,000 | $30,000 | $80,000 | $60,000（先扣 TVC $50,000，QDAP 只扣到 $10,000） |
| 資料來源 | [2] [1] | |||
關鍵規則：稅務局明確按次序扣除，先扣 TVC、餘額再扣 QDAP 保費，合計上限 $60,000[2]。所以若你想 TVC 同 QDAP 都用上扣稅額，宜先計好 TVC 供幾多，再用 QDAP 補足到 $60,000；TVC 一旦供滿 $60,000，再買 QDAP 的保費就扣不到稅。
慳稅公式同樣簡單：
慳稅 = min(供款, 60,000) × 邊際稅率
留意是「邊際稅率」（marginal rate），即你最高那一層稅階的稅率，而非平均稅率。扣除 TVC 時是由最高那層稅階往下扣，所以邊際稅率愈高、慳稅愈多。另外，強制性供款的 $18,000 扣稅額是獨立計算的，不佔用 TVC 的 $60,000 額度[3]。
TVC vs 一般自願性供款 vs QDAP
三者經常被混淆，但用途、扣稅、流動性都不同。逐項比較如下：
| 項目 | TVC 可扣稅自願性供款 | 一般自願性供款（VC） | QDAP 合資格延期年金 |
|---|---|---|---|
| 性質 | 強積金供款（存入 TVC 帳戶） | 強積金供款（存入供款／特別自願性供款帳戶） | 保險公司延期年金保單 |
| 可否扣稅 | ✅ 上限 $60,000／年 | ❌ 不可扣稅 | ✅ 上限 $60,000／年（與 TVC 合計） |
| 最低供款／保費 | 無最低門檻 | 視計劃而定 | 總保費最低 $180,000 |
| 供款彈性 | 可隨時增減、停止、重開 | 較彈性 | 固定供款期（最少 5 年） |
| 回報類型 | 基金投資（非保證，可升可跌） | 基金投資（非保證） | 保證 + 非保證年金 |
| 提取／領取 | 65 歲（特定情況除外） | 部分可隨時提取 | 年金領取人滿 50 歲起領取，年金期最少 10 年 |
| 適合人群 | 想扣稅又想自選基金、接受市場風險 | 想增加退休儲蓄但不需扣稅 | 想扣稅又想要保證回報、保守型 |
| 資料來源 | [1] [3] [2] | ||
簡單講：想扣稅，方向是 TVC 或 QDAP；一般自願性供款只能增加退休儲蓄、扣不到稅。TVC 同 QDAP 之間，分別在於回報性質（自選基金 vs 保證年金）同流動性，而兩者共用 $60,000 上限。QDAP 的產品比較同保證 IRR，詳見 QDAP 扣稅攻略。
點開 TVC 戶口 + 邊啲受託人有
開戶步驟
合資格人士可透過積金局「積金易」平台開立 TVC 帳戶[3]：
- 在「我的強積金」>「登記強積金帳戶」頁面選擇開立 TVC 帳戶
- 揀選有提供 TVC 的強積金計劃
- 進行身分驗證、提供個人資料
- 揀選投資組合（如不揀，預設按 DIS 投資）
- 提交申請，成功後會收到電郵／短訊確認通知
整個過程網上完成，無須經僱主。值得一提：TVC 帳戶可揀同現有強制性供款帳戶不同的計劃，即係你完全可以為扣稅另揀一個 FER 較低的計劃，唔使被現有僱主計劃綁死。
邊啲受託人有提供 TVC
大部分集成信託計劃均提供 TVC 帳戶[3]。常見計劃包括：
- 友邦強積金優選計劃（AIA）
- 宏利環球精選（強積金）計劃
- 滙豐強積金智選計劃
- 恒生強積金智選計劃
- 中銀保誠簡易強積金計劃
- 富達退休集成信託
- 永明彩虹強積金計劃
- 信安強積金計劃
- BCT（強積金）行業計劃
如想確認某計劃是否提供 TVC，可致電積金局熱線 2918 0102 或直接向受託人查詢[3]。
揀計劃：基金開支比率（FER）是關鍵
因為 TVC 資金鎖至 65 歲、要長線複利增值，基金開支比率（FER）對長遠回報影響很大。FER 是基金每年收取的總開支佔資產百分比，差 1% 在 20 至 30 年後差距可以很大。以下為截至最新公布各類基金的平均及最低 FER[4]：
| 基金類別 | 基金數目 | 平均 FER | 最低 FER | 最低 FER 基金 |
|---|---|---|---|---|
| 股票基金 | 169 | 1.46% | 0.58% | 東亞香港追蹤指數基金 [4] |
| 混合資產基金 | 188 | 1.30% | 0.58% | 施羅德強積金核心累積基金 [4] |
| 債券基金 | 40 | 1.21% | 0.79% | 亞洲債券基金（友邦強積金優選計劃）[4] |
揀計劃時可留意三點：先看你想投資的基金類別有冇低 FER 選擇；再看計劃網上管理是否方便；最後才看品牌或附加服務。指數型基金 FER 普遍較主動型低，是長線 TVC 值得考慮的方向。
實戰：不同薪俸稅率下實際慳稅
慳稅金額取決於你的邊際稅率。以下按 2026/27 課稅年度累進稅階（2%／6%／10%／14%／17%，基本免稅額 $132,000）[2]，列出供滿可扣額後的慳稅金額：
| 邊際稅率 | TVC 供款 | 慳稅金額（= 供款 × 邊際稅率） |
|---|---|---|
| 2% | $60,000 | $1,200 |
| 6% | $60,000 | $3,600 |
| 10% | $60,000 | $6,000 |
| 14% | $60,000 | $8,400 |
| 17%（最高邊際稅率） | $60,000 | $10,200 |
說明：扣除 TVC 時由最高稅階往下扣，所以對應到 17% 稅階的部分慳得最多。應課稅入息實額未超過某水平的人，TVC 部分可能只對應到 14% 或更低稅階，慳稅會少於 $10,200。實際金額視乎個人收入、免稅額及其他扣除而定，以稅務局評稅為準[2]。詳細逐層稅階計算示範，可參考強積金扣稅整體攻略同薪俸稅計算教學。
報稅點填
開咗 TVC 之後，受託人（透過積金易）每年會發出 TVC 供款概要，列出該課稅年度的供款總額，方便填報稅表[3]。在 BIR60 表格第 11 部「合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款」填入 TVC 金額即可；若同時有 QDAP 保費一併填寫，稅務局會自動按次序計算[2]。報稅時無須附交證明文件，但須保留供款概要 6 年備查；如報稅後才申索，可填 IR831 表格，限有關課稅年度結束後 6 年內提出[2]。
避坑
供 TVC 前要避開幾個常見陷阱：
- 以為一般自願性供款都扣到稅：只有存入 TVC 帳戶的供款才可扣稅，向供款帳戶作出的自願性供款扣不到[3]。開戶時要揀正確的帳戶類型。
- 忽略鎖死至 65 歲：TVC 是退休儲蓄工具，資金鎖到 65 歲。有短期周轉需要的人，要先預留現金，唔好把流動資金全押入 TVC。
- 以為回報有保證：TVC 投資於基金，回報浮動、可升可跌，並非保證。扣稅是確定的，但投資本金的增值並非確定。
- 以為上限同 QDAP 各有 $60,000：兩者共用一個 $60,000 上限，先扣 TVC、後扣 QDAP[2]。同時供兩樣前要計清楚分配。
- 趕 3 月 31 日尾班車：供款必須在課稅年度內（3 月 31 日前）到帳才計入該年度。定期定額供款比年尾一次過趕供更穩妥。
- 只睇扣稅唔睇 FER：資金放 20 至 30 年，FER 差 1% 對長遠回報影響很大，揀計劃時要一併比較。
常見問題（FAQ）
Q1：TVC 同一般自願性供款有咩分別？
TVC 是唯一可扣稅的自願性供款，每年上限 $60,000（與 QDAP 合計），但須保存至 65 歲。一般自願性供款不可扣稅，但部分可隨時提取。想扣稅就一定要把錢存入 TVC 帳戶[3]。
Q2：TVC 慳稅點計？
慳稅 = min(供款, 60,000) × 邊際稅率。以 17% 邊際稅率供滿 $60,000，單年慳 $10,200；14% 稅階慳 $8,400；10% 稅階慳 $6,000。實際金額視乎收入及其他扣除。
Q3：TVC 個 $60,000 上限同 QDAP 點分配？
$60,000 是 TVC 與 QDAP 的合計上限，並非各有 $60,000。稅務局先扣 TVC、餘額再扣 QDAP[2]。想兩樣都用盡扣稅額，宜先計好 TVC 金額再用 QDAP 補足。
Q4：點樣開 TVC 戶口？
透過積金局「積金易」平台，在任何一個有提供 TVC 的強積金計劃開立帳戶，經身分驗證、填個人資料、揀投資組合後提交即可。TVC 帳戶獨立於現有供款帳戶，無須經僱主[3]。
Q5：邊啲受託人有提供 TVC？
大部分集成信託計劃均提供，包括友邦、宏利、滙豐、恒生、中銀保誠、富達、永明、信安、BCT 等。可致電積金局熱線 2918 0102 查詢。建議專選 FER 較低的計劃[3]。
Q6：TVC 回報有冇保證？
沒有。TVC 投資於強積金基金，回報按表現浮動、可升可跌。如冇揀基金，會按預設投資策略（DIS）投資。想要保證回報可考慮 QDAP，但兩者共用同一個扣稅上限[3]。
Q7：可唔可以有多過一個 TVC 帳戶？
可以。每位成員在同一個強積金計劃只可有一個 TVC 帳戶，但可在多於一個計劃開立 TVC 帳戶。每年 $60,000 上限適用於所有 TVC 帳戶的總供款[3]。
延伸閱讀
免責聲明：本文僅供一般參考，並非稅務或投資建議。TVC 供款投資於強積金基金，回報非保證、可升可跌。個人稅務情況各異，如有疑問請諮詢專業稅務顧問或聯絡稅務局（電話：187 8088）。 此外，本文部分通往產品或開戶頁面的連結屬合作推廣性質，若讀者經此申請或開戶，本網或會獲得推廣報酬；這不影響閣下所付的價格，亦不構成對任何產品的個別推薦。
資料來源
- 積金局，可扣稅自願性供款。https://www.mpfa.org.hk/mpf-system/voluntary-contributions-or-tax-deductible-voluntary-contributions/tax-deductible-voluntary-contributions
- 香港政府一站通，「合資格年金保費」及「可扣税強積金自願性供款」的扣税安排（修訂日期：2026年5月）。https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/annuity.htm
- 積金局，常見問題 — 可扣稅自願性供款。https://www.mpfa.org.hk/info-centre/faq/mpf-system/tax-deductible-voluntary-contributions
- 積金局，基金開支比率分析（強積金基金平台）。https://mfp.mpfa.org.hk/mobile/tch/mpp_fer.jsp